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杏彩官网登录盐城市国家税务局营业税改征增值税试点问题解读汇编(操作类)

  杏彩官网登录盐城市国家税务局营业税改征增值税试点问题解读汇编(操作类)20.如何识别纳税人自开的《货物运输业增值税专用》和税务机关的《货物运输业增值税专用》?9

  21.收到一家企业自开的货物运输业增值税专用和另一家企业由税务机关的货物运输业增值税专用,抵扣税款计算有何不同?

  22.收到的税务机关货物运输业增值税专用,“税率”栏和“税额”栏都是“***”,应该如何抵扣税额?

  23.营业税改征增值税后,现代服务业一般纳税人通过什么系统开具增值税专用,需要哪些税控设备?

  41.税控系统开票软件Ⅱ—货物运输业增值税专用安装后,默认的管理员的ID及口令是否能够修改?

  50.开具货物运输业增值税专用前发现所购买的纸质与税控盘里的电子票号不一致,如何处理?

  纳税人不需要提供办理税务登记业务相关资料,只需在国税机关《营改增纳税人调查核实确认表》中签字确认即可。

  对于国地税共管户,杏彩官网登录不需重发税务登记证件;对于新转办户,纳税人凭原地税核发的《税务登记证》副本领取国地税联办的《税务登记证》正、副本证件。营改增纳税人首次到办税服务厅办理业务时(如领购),税务机关可为其打印、发放税务登记证件。

  主管国税机关以地税的“个体工商户核定月销售额”换算成不含税销售额作为国税部门核定的参考依据。对地税没有提供“执行期起”、“执行期止”的数据,执行期起为:2012年10月1日,默认执行期止为:2013年6月30日。

  国税尚未开通CA认证的地区,对地税迁移来的“营改增”纳税人,无论地税是否开通CA认证,国税统一使用非CA证书方式(密码+验证码登陆)进行网上申报,不需要进行CA证书的处理。

  国税已开通CA认证的地区(无锡、常州、苏州、南通、泰州市局,苏州工业园区国税局,张家港保税区国税局7家单位),按如下规则处理:

  (2)、对于地税部门迁移来的CA纳税人,属于原国地税共管户的,纳税人的CA证书无需处理,可以继续在国税部门使用;

  (3)、对于地税部门迁移来的CA纳税人,属于原地税单管户的,需要纳税人持key进行证书变更后,方可在国税部门进行网上申报操作。

  在本次“营改增”期间,对于地税部门迁移来的CA纳税人,属于原地税单管户的,需要纳税人持key进行证书变更后,方可在国税部门进行网上申报操作的,江苏 CA公司不收取服务费。

  第一、检查打印机是否连接好,参数是否调试好。第二、检查是否下载安装了adobe reader9.3。

  “营改增”纳税人可选择使用“网络开具系统”、“营改增纳税人普通打印软件”(国税票种开具功能模块)等方式开具国税监制。

  在过渡期继续使用结存的地税监制,“营改增”纳税人应使用“营改增纳税人普通打印软件”(地税票种开具功能模块)开具地税监制。

  若继续使用企业自有开票软件的,应在使用前及时修改软件,保证能够自行录入领购号码信息,在不与国税机关联网的情形下能够正常开具。

  在过渡期继续使用结存的地税监制,“营改增”纳税人可使用企业自有开票软件或“营改增纳税人普通打印软件”(地税票种开具功能模块)开具,开票信息暂不须报国税、地税机关。

  对选择继续使用税控收款机的,在2012年10月向地税机关办理税控IC卡申报读卡、注销后,由税控收款机供应商更新程序,领购、使用同规格的国税监制卷式。

  在向地税机关办理税控IC卡申报读卡、注销前,可以通过税控收款机继续使用结存的原地税监制。申报读卡、注销时,应缴销结存的空白地税监制。

  一般纳税人从事增值税应税行为(提供货物运输服务除外)的统一使用增值税专用和增值税普通,提供货物运输服务的统一使用货物运输业增值税专用和普通。

  根据省国、地税“营改增”征管衔接的有关要求,在2012年10月1日(含)—2012年12月31日(含)期间内,对“营改增”纳税人实行普通(公路、内河货物运输业统一除外)过渡期管理。

  “营改增”纳税人在过渡期内可继续使用其领购结存的地税监制普通,过渡期结束后或结存地税监制普通使用完,应领购使用国税监制普通。

  在地税机关印购使用冠名或领购使用套印专用章(套章票)的“营改增”纳税人,在国税机关办理相关行政许可手续后,可继续使用国税监制冠名。

  “营改增”纳税人在过渡期可使用地税监制或国税监制的冠名,并按照国税机关“营改增”普通过渡期的要求使用。

  对于未达起征点的营业税改征增值税的个体工商户按照省局规定核批通用手工、通用定额或手填式限额百元版,但对于未达起征点的出租车个体工商户可按规定使用通用机打卷式(出租车)。

  根据《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用的公告》(2011年第74号)第二条:“货物运输业增值税专用的联次和用途

  货物运输业增值税专用分为三联票和六联票,第一联:记账联,承运人记账凭证;第二联:抵扣联,受票方扣税凭证;第三联:联,受票方记账凭证;第四联至第六联由使用单位自行安排使用。”

  根据《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用的公告》(2011年第74号)第三条:“货物运输业增值税专用纸张、式样、内容及防伪措施

  (四)内容包括:代码、号码、开票日期、 承运人及纳税人识别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计(大写)、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人(章)。

  其中:代码、号码、税率由盘内读出;开票日期、机器编号、密码区、承运人、承运人纳税人识别号、合计金额、税额、价税合计、主管税务机关、主管税务机关代码、开票人为自动默认或自动生成;其余为手动输入的内容。起运地经由到达地、车种车号、车船吨位、备注等为选填项,其他必填。

  根据《关于修订增值税专用使用规定的通知》国税发[2006]156号文的规定,丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额抵扣凭证。丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的记账联复印件进项认证,认证相符的凭该复印件及销售方税务机关出具的《丢失增值税专用已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额抵扣凭证。

  20.如何识别纳税人自开的《货物运输业增值税专用》和税务机关的《货物运输业增值税专用》?

  “税率”栏为“11%”的,是纳税人自开的《货物运输业增值税专用》;“税率”栏为“***”或票面左上角注明字样的,是税务机关的《货物运输业增值税专用》。

  21.收到一家企业自开的货物运输业增值税专用和另一家企业由税务机关的货物运输业增值税专用,抵扣税款计算有何不同?

  收到自开货物运输业增值税专用,按取得上注明的增值税额进行抵扣,而收到税务机关货物运输业增值税专用,按运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。

  22.收到的税务机关货物运输业增值税专用,“税率”栏和“税额”栏都是“***”,应该如何抵扣税额?

  根据《国家税务总局关于营业税改增增值税试点有关税收征收管理问题的公告》(2011年第77号)“三、货运专用开具有关问题

  (三)、税务机关在货运专用时,货物运输业增值税专用税控系统在货运专用左上角自动打印‘’字样;货运专用‘费用项目及金额’栏内容为应税货物运输服务明细项目含增值税额的销售额;‘合计金额’栏和‘价税合计(大写)(小写)’栏内容为应税货物运输服务项目含增值税额的销售额合计;‘税率’栏和‘税额’栏均自动打印‘***’;‘备注’栏打印税收完税凭证号码。”

  增值税一般纳税人收到税务机关的货运专用,经认证相符后,可按票面“价税合计”栏的金额乘以7%扣除率后的金额作为进项税额。

  23.营业税改征增值税后,现代服务业一般纳税人通过什么系统开具增值税专用,需要哪些税控设备?

  营业税改征增值税后,现代服务业一般纳税人通过防伪税控系统开具增值税专用,需要的税控设备包括金税盘和报税盘。

  其他如变更企业名称、变更企业授权信息、增加分开票机、删除分开票机、修改分开票机数量和修改金税卡时钟授权时,使用金税盘。

  金税盘的特点是1.兼容性高:采用了USB接口,替代PCI插槽,提高产品兼容性2.效率更高 :抄报税速度比IC卡有了很大的提高 .安全可靠:只能通过防伪税控税务端系统和开票软件对金税盘进行读写操作 ;报税盘报税盘是一种容量更大、效率更高、安全可靠的报税介质。其容量为128MB,每次最多可抄报54000份;采用了USB接口,抄报税速度比IC卡有了很大的提高;在硬件设计方面,采用安全处理器和IC卡共同完成密钥和关键数据的保存,且只能通过防伪税控税务端系统和开票软件对报税盘进行读写操作,确保了数据的安全性。

  所有汉字防伪企业(如稀土企业)需使用报税盘II型,报税盘II型只能与金税卡配合使用,是一种大容量的抄报税介质,满足了抄报商品明细的要求。

  1.初始发行时,不能直接发行报税盘II型。2.同一个开票机只能发行一个报税盘II型。3.报税时必须同时携带税控IC卡和报税盘II型,而不能只使用其中一个进行报税。

  金税盘是一款USB接口的专用设备,可以配合防伪税控开票V7.20版实现增值税专用和普通的开具,支持Windows2000及以上操作系统的计算机。

  一、适用范围报税盘适用于扩围企业配合金税盘使用;报税盘II型适用于所有汉字防伪企业(稀土企业),只能与金税卡配合使用。二、抄税功能报税盘独立进行报税资料的抄取;报税盘II型抄取汉字防伪企业商品明细数据必须和税控IC卡一起抄税。三、抄税容量报税盘最多可抄取54000张;报税盘II型32K税控IC卡抄630张,64K税控IC卡抄1350张。四、报税功能报税盘独立进行报税,可以传递报税成功标志和锁死期,报认金税卡必须加载BRH2M08K;报税盘II型必须和税控IC卡一起进行报税,不能传递报税成功标志和锁死期,报认金税卡无需加载。五、购买报税盘可以进行购、退;报税盘II型不支持购、退票。六、其他修改购票员信息必须使用报税盘,不支持非征期抄报税;报税盘II型支持非征期抄报税,一个月最多可抄报7次税,对于非AI3型金税卡的汉字防伪企业,开票时存储明细数据。

  使用金税卡的主分企业,只能使用主机IC卡购票,然后进行主机分票;使用金税盘的主分机企业,主机和分机需单独进行购买、撤销和退回。

  由于二维码无法进行人工校正,所以只能开具红字,购货方将抵扣联退回至销方企业,由销方企业以“销方开具有误,购方拒收”原因申请开具红字;或者购货方主管税务机关对该作“无法认证”,由购货方申请《开具红字专用通知单》交销货方开具红字。

  答:根据国家税务总局《关于修订《增值税专用使用规定》的通知》(国税发【2006】第156号)的规定,作废增值税专用必须同时符合下列条件:

  营业税改征增值税后,交通运输业一般纳税人通过税控系统开票软件Ⅱ开具货物运输业增值税专用,需要的税控设备包括税控盘USB接口、杏彩体育网站注册报税盘/传输盘(USB接口)。

  税务机关受理纳税人提交有关文书,对其进行审核、批准,在管理系统中登记其基本信息和税务机关核准信息,并对相应税控盘和传输盘进行初始化。

  用户登记注册后,还需要购买并进行购票信息写盘,才能正常开票。购票信息写盘是对纳税人已购税控信息进行确认后写入税控盘或传输盘中。

  用户在完成上述流程后,使用本开票系统即可进行正常开票操作。开票周期可以通过税控盘或传输盘回传监控数据来控制。

  到税务机关指定报税时间后,纳税人将税控盘中的开票信息形成申报数据,用税控盘或传输盘到税务局申报纳税。

  硬件环境主要包括计算机、金税盘、报税盘以及打印机。金税盘连接在计算机的USB口,是防伪税控系统货物运输业增值税专用开票系统的核心部件,用于开具、存贮等,需要安装驱动。报税盘连接在计算机的USB口,主要用于抄报税和购退票,不需要安装驱动,使用之前需要注册。另外,系统的打印功能需要安装Adobe Reader 5.0或更高版本。打印机类型则推荐使用24针平推式针式打印机,也可以使用普通针式打印机。

  防伪税控开票V7.20版实现增值税专用和普通的开具,支持Windows2000及以上操作系统的计算机。

  41.税控系统开票软件Ⅱ—货物运输业增值税专用安装后,默认的管理员的ID及口令是否能够修改?

  系统默认的管理员的ID:12345,口令:空;两者都可以修改,但是建议纳税人不修改,以防修改后丢失开票员的ID或原因,无法使用管理员权限维护,造成纳税人相关系统数据丢失。

  不能。软件中这两种用户具有不同的权限和功能。要从一个用户切换到另一个,需要先退出软件再重新登录。

  第一次系统自动弹出参数设置窗口,必须设置才能继续。参数设置包括数据备份路径设置、INTERNET设置。数据备份路径设置可在非系统盘创建一个专门的目标文件夹,或者直接设置为D盘;每次退出系统,数据库自动更新。Internet设置主要是设置网上抄报的参数,参数由当地税务机关提供;如果未开通,不需设置。

  税控盘的认证口令默认为:888888888个8,口令一般不需更改。忘记口令、或多次输错导致盘被锁定,需带税控盘去税务机关进行口令解锁。

  购买后需进行购票信息写盘,才能正常开票。购票信息写盘是对纳税人已购税控信息进行确认后写入税控盘或报税盘中。纳税人若使用保税盘领购,还需回到开票软件中自行操作“反写领购信息”。

  打印之前,务必先到“打印设置”模块打印测试页,调整页边距,保证各项内容打印在规定位置。打印设置的功能主要是打印机的设置与测试。若打印的数据位置靠上可以增加上边界值,反之减小上边界值。若打印的数据位置靠左,则增加左边界值,反之减小。

  如果用户在界面中输入的原信息不在税控盘中,就需要用户手工输入原的信息。输入内容和顺序与开具正数基本相同。用户确定无误后,点击【开具】按钮,系统提示“是否开具”,点击【是】,输入的信息在合法性检验通过后提交明细信息存入税控盘,税控盘接收成功后返回税控码,随即出现开具成功的提示。

  点击菜单栏上“开具”—〉“补打”,或点击工具栏上“补打” 图标按钮,即可进入补打界面。在查询条件中输入相应信息后,点击【查询】按钮,查询结果区域就会显示用户所要的相应信息。如果用户已开具过,但查询没有结果时,请先恢复明细后再进行相应操作。然后“双击”查询结果,就会显示相应的明细,用户可查看是否为所要补打的信息。

  50.开具货物运输业增值税专用前发现所购买的纸质与税控盘里的电子票号不一致,如何处理?

  出现此种情况可能是因操作失误等原因,导致登记了错误购票信息, 并且已将错误的购票信息写以入税控器具,此时可将纸质和税控盘带到税务机关进行盘退票,若只带纸质前往,税务机关可进行手工退票。

  此功能必须计算机联接互联网,并且当地税务机关开通此功能后,方可使用。参数设置--INTERNET设置中已填写服务器IP地址,普通端口号,加密端口号。

  当网络或税务机关后台系统发生故障,无法进行网上抄报时,可根据税务机关管理要求,携带报税盘或税控盘到税务机关大厅进行数据抄报。

  税控系统开票软件Ⅱ中,常用信息管理维护后,最长可以保留三个月内的收货人信息、发货人信息、填票人信息、费用项目信息等。

  不可以。计算机时钟和税控盘中的时钟互不影响。如果税控盘中的时钟有误,可以携带税控盘至主管税务机关进行税控器具时钟校验。如果需要将计算机时钟调整为和税控盘时钟一致,可以通过系统管理—日期和时间,手工修改计算机的日期和时间或者应用税控盘修改计算机的日期和时间。

  初次打印之前,务必先到“打印设置”模块打印测试页,调整页边距,保证各项内容打印在规定位置,确保税控码打印全(税控码每行36个字符,共4行),保证能很好的进行扫描比对认证。

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